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Journal de caisse et de banque [haut]
du site web: Services d'Appui aux Petites et Moyennes Entreprises du Sénégal www.senegal-entreprises.net
Le journal est très important: il renseigne sur les charges et les produits pour une période donnée et permet de connaître à tout moment la situation d’une activité de commerce.
Prendre deux cahiers - un pour la caisse et un pour le compte bancaire
Sur la page suivante nous présentons un journal de caisse/banque simplifié et sans comptes comptables en vente dans les librairies et papeteries à Dakar. Le cahier dispose des colonnes suivantes:
Achats et ventes à crédit
Recettes et Dépenses n'indiquent que les recettes et dépenses réelles en espèce et non les ventes et achat à crédit. Ce que vous avez dans votre journal de caisse ou banque doit se trouver réellement dans votre caisse ou compte bancaire. Pour les ventes/achats à crédit veuillez voir les cartes de vente et achats à crédit à part (voir pièces comptables prochain chapitre).
Dépenses privée
Il faut éviter de retirer de manière désorganisée des montants pour des dépenses privées et familiales. C'est pour cela il est conseillé que l'entrepreneur se fixe lui-même un salaire régulier.
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Journal de caisse / banque de .....................................
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No
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Date
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Libellé
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Caisse
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Banque
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Recettes
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Dépenses
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Solde
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Recettes
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Dépenses
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Solde
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Report
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1
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2
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3
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4
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5
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6
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7…
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Total
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Total + Report
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Achats et ventes à crédit
Les achats et ventes à crédits ne sont pas enregistrés dans le journal et le tableau des résultats (achats et ventes en espèce ou par chèque). Néanmoins, elles ne sont pas à négliger. Pour une photo exacte de vos activités il est recommandé de compléter le tableau des résultats par un tableau d'achats et de ventes à crédit comme suit.
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Situation trimestrielle des achats et ventes à crédit
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Janvier-Mars
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Avril-Juin
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Juillet-Sept
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Oct-Déc
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1. Situation actuelle
des achats à crédit
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2. Situation actuelle
des ventes à crédit
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Faites la situation à la fin de chaque trimestre et agissez vite en cas de danger:
Notez:
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N'exagérez pas les achats et ventes à crédit.
-
N'acceptez jamais des commandes sans avance d'au moins de 20%. Le client risque de commander sans revenir.
-
Evitez des ventes à crédit à 100% et assurez-vous par un contrat signé. Même en cas de contrat signé, la vente à crédit reste toujours un risque.
-
Ne jamais accepter des crédits avec des nouveaux clients.
Situation mensuelle [haut]
Le total permet de calculer la somme en bas de la feuille ou à la fin de chaque mois et de préparer la situation mensuelle (voir tableau ci dessous).
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Exemple de situation mensuelle
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1. Ventes
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1.1 Produits
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1.2 Services
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Total des ventes
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2. Coûts
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2.1 Salaires
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2.2 Divers (loyer, eau, electricité.)
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2.3 Charges administratives
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2.4 Matière première, matériel de travail
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2.5 Autres coûts
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Total des coûts
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3. Balance (2-1)
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Coûts
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- Ventes
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Balance
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Prenez la somme des colonnes ventes et coûts du livre de caisse et faites la situation mensuelle.
Le Journal et le résultat mensuel/annuel électroniques
sont disponibles pour téléchargement dans la Bibliothèque virtuelle
Gestion des documents comptables [haut]
Le journal doit être accompagné d'une documentation propre des pièces comptables.
Pour cela utiliser un classeur des documents comptables avec des séparateurs suivants:
Les pièces comptables sont numérotées selon l'enregistrement dans le journal.
Pièces comptables
-
Format de Reçu en vente dans les librairies de Dakar
-
Facture en vente dans les librairies de Dakar
-
Carte Débiteur (vente à crédit aux clients)
-
Carte Créditeur (achat à crédit chez des fournisseurs)
-
Livre des stocks
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Liste des investissements
Format de Reçu en vente dans les librairies de Dakar
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B.P.F .................................
Reçu de:
M .......................................
...........................................
...........................................
le ............................20.......
N°................
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B.P.F. .......................
Reçu de M ...................................................................................................
la somme de ................................................................................................
....................................................................................................................
................................. le ..................... 20 ...........
N° ................................
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Souche vendeur Souche client
Format de Facture en vente dans les librairies de Dakar
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Le ..................
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Facture
.........................................................................................................
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N°
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Quant.
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Désignation
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TVA
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Total T.T.C.
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1
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2
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3
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5
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6
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7
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8
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9
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10
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Total H.T.
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% T.V.A
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Total T.V.A.
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Total T.T.C.
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Total
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Fiche de Ventes à Crédit [haut]
Nom du client:
Adresse, Tél:
Plafond:
Commencera à payer le............ou payera le...............
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Date
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Détails
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Valeur de
la vente
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Montant payé
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Reste à payer
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Signature
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Remarque: une fiche ou page par client. À classer dans le classeur des pièces comptables
Signatures:
Fiche d'Achats à Crédit [haut]
(Achat à crédit avec des fournisseurs)
Nom du fournisseur :
Adresse, Tél:
Montant payable des acomptes:
Durée du crédit:
Période de grâce:
Nombre d’installations:
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Date
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Détails
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Montant Crédit
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Montant Payé
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Reste à payer
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Signature
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Remarque: une fiche pour chaque fournisseur à classer dans le classeur des pièces comptables
Signatures:
Gestion des Stocks [haut]
Le stock est l’ensemble des produits de votre activité destinés à la vente ainsi que toutes les matières premières ou pièces que votre activité garde ou utilise pour produire ou pour fournir des services.
La gestion de stock (fiche de stock) est la façon de:
-
Recevoir votre stock (quantité et état);
-
Enregistrer votre stock (consigner par écrit toutes les marchandises ou matériel entrant
ou sortant);
-
Emmagasiner votre stock (garder la quantité adéquate du stock dans un endroit sûr
et de façon ordonnée);
-
Exposer votre stock (pour inciter les consommateurs à acheter et pour le rendre facile
à voir et à compter);
-
Surveiller votre stock (contrôler et compter souvent le stock pour vous assurer qu’il est dans de bonnes conditions);
-
Passer une nouvelle commande de votre stock (commander à nouveau le stock adéquat, en quantité adéquate et au bon moment). Le niveau de commande est le niveau minimum du stock de matière première et de produits finis dont vous avez besoin pour maintenir continu le processus de production et de ne pas être à court de produits finis pour satisfaire la demande des consommateurs respectivement.
Maintenant, vérifiez si vous avez pris en considération tous les points de contrôle de stock
ci-dessus durant la période antérieure, au cas contraire, prenez des mesures correctives.
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Formulaire de fiche de stock
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Produit ...............................
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Coût par article .......................
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Prix de vente par article .........................
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Niveau de recommande (en nombre de produit) .......................
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Date
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Détails
(fournisseurs, remarques)
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Stock en nombre de produit
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Entrée
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Sortie
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Balance
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Pour chaque produit tenir une fiche de stock
Pour plus de détails voir:
Services d'Appui aux Petites et Moyennes Entreprises du Sénégal www.senegal-entreprises.net
[haut]
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